特殊情況
解釋
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我的單位生產(chǎn)和銷售資產(chǎn)負(fù)債表上的乳制品
“庫(kù)存——原材料”60萬(wàn)左右，但都是早該生產(chǎn)的原材料，顯然無(wú)法制造。領(lǐng)導(dǎo)讓我報(bào)廢，財(cái)務(wù)人員不知道怎么處理。進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出了嗎？這些虧損可以從凈利潤(rùn)中扣除嗎？需要中介機(jī)構(gòu)出具專項(xiàng)審批嗎？
一個(gè)
。
會(huì)計(jì)中的會(huì)計(jì)處理
1、原材料采購(gòu)前的加工:
借:海南取消公司原材料
60萬(wàn)元
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)9.6萬(wàn)元
貸款:應(yīng)付賬款69.6萬(wàn)元
2.過(guò)期和報(bào)廢材料的處理(批準(zhǔn)前):
借:待處理財(cái)產(chǎn)損失60萬(wàn)
貸款:原材料60萬(wàn)元
3.過(guò)期和報(bào)廢材料的處置(批準(zhǔn)):
借款:管理費(fèi)-個(gè)人物業(yè)管理?yè)p失60萬(wàn)元
貸款:待處理財(cái)產(chǎn)損失60萬(wàn)元
二
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存貨逾期報(bào)廢問(wèn)題
1.由于貴公司庫(kù)存為長(zhǎng)期虧損，海南取消已由公司抵扣的增值稅，無(wú)需轉(zhuǎn)移進(jìn)項(xiàng)稅；
2.上述財(cái)產(chǎn)損失可從凈利潤(rùn)中扣除，無(wú)需中介機(jī)構(gòu)特別批準(zhǔn)。中小企業(yè)只需填寫(xiě)今年的中小企業(yè)個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表《資本損失凈利潤(rùn)抵扣及支付變動(dòng)明細(xì)表》，相關(guān)資料可由中小企業(yè)留存和審批。
三
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提醒
1.因非正常損失而購(gòu)買的存貨，不得抵扣增值稅；
(非正常損失是指因管理不善造成的貨運(yùn)被盜、丟失、霉變、固化，以及因違反法律法規(guī)造成的貨運(yùn)或資產(chǎn)被非法沒(méi)收、銷毀、拆除等。)
2.外購(gòu)存貨長(zhǎng)期損耗，可抵扣增值稅；
3.對(duì)于庫(kù)存報(bào)廢損失，應(yīng)完整保存與資本損失相關(guān)的信息，以確保信息的可信度和合法性，如財(cái)產(chǎn)損失表，以及單獨(dú)出具的由法人、主要監(jiān)管人和財(cái)務(wù)主管數(shù)字簽名確認(rèn)損失的書(shū)面聲明等。
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